东西湖四肖三码必中免费资料政策法律风险内部控制办法(试行)

东教〔2018〕23号

发布时间:2018-12-05 15:51:17 来源:本站原创 发布人:办公室管理员 浏览次数:

第一章 总则

第一条 为有效防控我局政策法律风险,根据有关法律法规、《四肖三码必中免费资料内部控制基本制度(试行)》(以下简称内控基本制度)等有关规定,结合工作实际,制定本办法。

第二条 本办法所称政策法律风险是指因调查研究不实、统筹考虑不够,致使所制定的政策不符合实际、不可持续等可能性以及科室(单位)及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中,未遵循有关政策和法律法规等规定,引发法律不利后果的可能性。主要包括:

(一)与党的路线方针政策和国家法律法规不符;

(二)不利于贯彻党和国家在一定阶段的决策部署;

(三)与国务院、财政部、教育部、省政府、市政府及区政府决策相背离;

(四)不符合简政放权的要求;

(五)决策程序不科学、不民主,导致政策执行不畅;

(六)政策内容不合理造成执行推诿扯皮,或造成直接、间接的不合理减收增支等。

前款所指制定的政策,是指我局制定的下列文件:

(一)教育事业发展规划、教育体制改革与调整的重大事项、涉及全局重大改革措施;

(二)教育系统规范性文件和一般性教育管理制度;

(三)其他教育政策。

根据情节轻重、影响范围和程度,政策法律风险分为重大风险和一般风险两个等级;按照风险的来源和性质,分为制度流程风险、岗位职责风险、廉政风险三种类型。

第三条 政策法律风险防控的目标是以风险为导向,综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制和信息系统管理控制等各种内部控制方法,将风险防控措施嵌入到政策文件起草、审核、决策、执行、解释、评估、调整和终止全过程,提高教育系统政策制定的合法性、科学性、规范性、完整性,确保各项政策得到有效贯彻执行,各项教育业务活动合法合规。

第四条 本办法适用于局机关各科室、局属各单位。

第五条 我局政策法律风险防控职责分工如下:

(一)局内控委负责审定政策法律风险防控管理制度,审定政策法律风险事件解决方案、风险定级和责任追究意见。

(二)局内控办根据内控基本制度履行职责,参与风险事件调查,参与研究制定风险事件解决方案,提出风险定级和责任追究建议,督促落实内控委决定。

(三)办公室对政策法律风险内部控制负主责,牵头负责政策法律风险防控的组织实施,会同内控办进行风险定级,及时发现实施过程中存在的问题,进行风险事件调查,提出风险事件解决方案和责任追究建议,定期向内控委及内控办报送政策法律风险防控工作开展情况,重大事项随时报告。

(四)各科室(单位)负责履行科室(单位)内部政策法律风险防控主体责任,制定本科室(单位)内部政策法律风险防控办法,开展政策法律风险防控,发现并解决政策法律风险防控存在的问题,完善政策法律风险防控措施。定期向内控办和办公室报送政策法律风险防控制度落实情况,重大事项随时报告。

第二章 政策拟订法律风险防控

第六条 政策拟订法律风险是指在政策文件起草、审核过程中,因调查研究不实、统筹考虑不够,导致政策内容缺失、不科学、不符合实际或出现不符合法律、法规规定等疏漏偏差的可能性。

第七条 政策拟订法律风险与防控。

(一)政策拟订的风险类型和风险点(详见表1):

表1 政策拟订风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险 等级 责任主体
制度流 程风险

 

 

1.拟定政策未开展前期调研 重大 政策制定科室(单位)
2.未按规定征求有关方面意见 重大 政策制定科室(单位)
3.重大政策起草未开展专家论证、风险评估 重大 政策制定科室(单位)
4.政策未按规定进行合法性审查 重大 政策制定科室(单位)
岗位职责风险 1.对政策制定目标理解出现重大偏差 重大 政策制定科室(单位)
2.调研对象选择错误,或缺乏代表性、典型性 重大 政策制定科室(单位)
3.调研不全面,调研内容存在严重疏漏 重大 政策制定科室(单位)
4.政策内容过于强调局部利益和眼前利益,忽视全局利益和长远利益 重大 政策制定科室(单位)
5.违反上位法有关规定,违法设定行政审批(许可)、行政处罚和行政强制措施,超越本级教育部门职责权限等 重大 政策制定科室(单位)
廉政风险 1.接受利益相关方请托,起草的政策向某些特定的组织、群体或个人倾斜,可导致利益相关方不当获益 重大 个人
2.受利益相关方阻碍或干扰,起草的政策可导致利益相关方不当获益 重大 个人
3.以规范性文件形式制定的政策,未开展制度廉洁性评估的 重大 政策制定科室(单位)

(二)政策拟订风险防控措施:

 

1.研究政策目标。政策起草首先要认真分析和研究政策制定目标,深入理解目标取向、总体要求,提出正确的政策制定路径和解决问题的导向。

2.调查研究和分析判断。政策起草要加强调查研究,广泛搜集有关信息,加强比较分析,对共性问题与个性问题形成一般性判断。跟踪研究教育发展战略、重大政策变化等情况,深入实际,全面掌握第一手资料信息。

3.相关方协调与公众参与。政策草案应当采取适当形式征求相关单位、利益相关方和有关专家的意见,增强政策制定透明度和公众参与度。征求意见可以根据需要,采取召开座谈会、论证会、听证会,或者采取书面征求意见、网上征求意见等形式。

4.社会影响和财力测算。涉及财政收入的政策,应充分考虑公平、效率、经济发展状况和社会承担能力;涉及财政支出的政策,应综合考虑经济社会发展要求与财政承受能力,防范财政风险。

5.社会和经济风险预测及评估。涉及重大公共利益和公众权益、关系社会稳定问题的政策,要进行社会和经济风险预测及评估,并采取适当形式听取专家和相关方面意见。

6.建立健全政策审核机制。规范性文件的制定,在文稿报送局领导签发前,应当将文稿先送办公室进行合法性审核,涉及内部科室(单位)会签的,办公室最后会签。

7.建立法律顾问工作制度。聘请法律专家或律师担任法律顾问。教育政策需要向法律顾问咨询的,由政策制定科室(单位)向法律顾问咨询。

第三章 政策决策法律风险防控

第八条 政策决策法律风险是指因情况掌握不全面、决策程序不符合规定,导致政策决策出现违法情形或严重失误的可能性。

第九条 政策决策法律风险与防控。

(一)政策决策的风险类型和风险点(详见表2):

表2 政策决策风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
制度流程风险 政策的决策程序不完整 重大 政策制定科室(单位)
岗位职责风险 1.对政策制定的依据研究不充分 重大 政策制定科室(单位)
2.对政策内容把握不准确 重大 政策制定科室(单位)
3.在决策前,未与相关方面进行充分协调 重大 政策制定科室(单位)
4.违反民主决策程序,重要决策未按规定进行集体讨论 重大 政策制定科室(单位)
廉政风险 接受利益相关方请托,制定的政策向某些特定的组织、群体或个人倾斜,导致利益相关方不当获益 重大 政策起草人

(二)政策决策风险防控措施:

 

1.制定政策起草工作方案时,应设计完整的工作流程,防止工作疏漏。

2.建立分级负责的决策机制,实行政策文件起草牵头科室(单位)、局分管领导、局主要领导三级决策责任管理。政策文件起草牵头科室(单位)负责起草,局分管领导提出审核意见,涉及多个科室(单位)的政策文件,当意见不一致时,分管局领导应当召集协调会议,研究协商一致并签署意见,报局主要领导审定。

3.重大事项实行集体决策,财政财务制度改革与调整的重大事项和规范性文件的制定应集体研究决定。必要时通过召开局党委会或局长办公会研究决定。

第四章 政策公开法律风险防控

第十条 政策公开法律风险是指政策公开不符合政府信息公开规定,应当主动公开的政策未公开或公开不及时,政策公开的时机选择不对,依申请公开的政策含有不应当公开的内容,或公开了不应当公开的内容等,导致政策公开违反《保密法》或《政府信息公开条例》,侵害政策相关人合法权益的可能性。

第十一条 政策公开法律风险与防控。

(一)政策公开的风险类型和风险点(详见表3):

表3 政策公开风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
制度流 程风险

 

 

属于依申请公开范围的政策,含有不应当公开的内容 重大 政策制定科室(单位)、办公室
岗位职责风险 1.应该主动公开的政策未公开 重大 政策制定科室(单位)、办公室
2.政策公开不及时或公开的时机选择不对 重大 政策制定科室(单位)、办公室
3.属于依申请公开范围的政策,对于公开请求简单化地加以拒绝 重大 办公室
4.政策公开可能引发重大不良影响 重大 政策制定科室(单位)、办公室

(二)政策公开风险防控措施:

 

1.严格按照《信息公开制度》、《中华人民共和国信息公开条例》、《四肖三码必中免费资料政府信息公开个性化细目》有关规定执行。

2.对重大教育政策的公布,认真研究政策公布后可能产生的社会反应,做好舆情预判和应急预案。

第五章 政策实施法律风险防控

第十二条 政策实施法律风险是指实施政策时,对实施政策的前置条件考虑不周,轻易变更政策文件的适用范围,执行政策的主体责任边界不清晰,无视政策文件中的硬性规定、沿袭习惯做法,对政策标准掌握不清、审核不严,超期执行规范性文件等导致行政不作为或乱作为,进而引起行政诉讼并导致不利法律后果的可能性。

第十三条 政策实施法律风险与防控。

(一)政策实施的风险类型和风险点。

1.预算管理的风险类型和风险点(详见表4):

表4 预算管理风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险 等级

 

 

责任主体
制度流程风险

 

 

1.预算法律、法规及规章授权教育局规定的事项,未及时做出规定 重大 预算管理相关科室(单位)
2.预决算编制不完整、不准确 一般 计财科 各相关科室(单位)

 

 

3.一般公共预算、政府基金预算、国有资本经营预算之间衔接性不够,年度预算与滚动预算和中长期财政规划衔接不够 一般 计财科、各相关科室(单位)
岗位职责风险

 

 

1.预算编制与预算执行衔接不够 一般 计财科、各相关科室(单位)
2.预决算编报、批复和公开不及时 重大 计财科、各相关科室(单位)
3.未依法对区级财政预算报告及报表进行公开和说明 重大 计财科
4.未依法对区直部门预算报告及报表进行公开和说明 重大 计财科
岗位职责风险 廉政风险

 

 

1.不及时拨付已经批准的预算支出资金 重大 相关科室(单位)
2.违规开设银行户 重大 相关科室(单位)

2.非税收入管理的风险类型和风险点(详见表5):

 

表5 非税收入管理风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
制度流程 风险

 

 

1.违反规定的范围、标准、对象和期限等征收非税收入(存在廉政风险) 重大 相关科室(单位)
2.违规减免非税收入(存在廉政风险) 重大 相关科室(单位)
3.违规办理非税收入缴库、退库(存在廉政风险) 重大 相关科室(单位)
4.违规发放财政票据 重大 相关科室(单位)

3.政府采购的风险类型和风险点(详见表6):

 

表6政府采购风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
制度流程风险 违规影响采购方式和代理机构的确定 重大 相关科室(单位)
岗位职责风险 未依法开展政府采购监督检查 重大 计财科、相关科室(单位)
制度流程风险 廉政风险

 

 

违反规定指定供应商或产品服务品牌或进行暗箱操作,或违规泄露被抽取评审专家信息 一般 采购业务相关科室(单位)
岗位职责风险 廉政风险

 

 

未依法处理政府采购投诉 重大 监察与审计科、相关科室(单位)

5.资产管理的风险类型和风险点(详见表8):

 

表8 资产管理风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
制度流程风险 违反法律规定的权限、程序与内容制定资产和财务管理制度 重大 计财科、核算中心、相关科室(单位)
岗位职责风险 未依法履行行政事业单位国有资产监督管理职责 重大 计财科、核算中心、相关科室(单位)

6.会计管理的风险类型和风险点(详见表9):

 

表9 会计管理风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
岗位职责风险 1.依法履行会计管理职责不够到位 重大 计财科、核算中心
2.未依法组织实施会计监督检查 重大 监察与审计科

(二)政策实施风险防控措施:

 

1.各科室(单位)要按照财政管理事项编制财政政策实用条款清单,清单内容为法律、法规、规章及其他制度文件对该项工作的具体规定;财政政策实用条款清单要根据财政制度建设情况实时更新。财政政策实用条款清单应报内控办备案。

2.各科室(单位)对财政政策实用条款清单要共同遵守,执行中不得随意变更前置条件和适用范围。

3.有关单位或工作人员认为政策实用条款清单需要调整的,可以提出调整意见,业务主管科室(单位)应认真研究并作恰当处理。

4.实施政策时要明确执行政策的责任主体、责任边界、量化指标、时间要求和工作纪律等具体措施,保证政策实施依法合规。

5.在签订债务或担保合同时,要明确债务人、债权人、用款人、担保人的主体责任,防止责任缺失。有关债务人应按合同规定的还款义务编制偿债预算并严格执行。

6.承担行政事业单位国有资产管理的有关科室(单位)要定期提交国有资产监管报告。

7.定期开展会计法执行情况的专项检查,并对查出的问题依法进行处理。

第六章 政策解释法律风险防控

第十四条 政策解释法律风险是指在政策解释活动中,违背政策原义作出解释或不予解释导致政策执行出现偏差或者无法执行,从而影响财政部门依法行政的可能性。

政策解释包括正式的书面解释,不包括口头解释和电话咨询等。

第十五条 政策解释法律风险与防控。

(一)政策解释的风险类型和风险点(详见表10):

表10 政策解释风险类型和风险点

 

风险类型 风险点 风险等级 责任主体
岗位职责风险 1.政策解释与政策规定不符,与原有政策的基本原则、概念和内容相冲突 重大 政策相关科室(单位)
2.政策解释不清晰、不准确 重大 政策相关科室(单位)
3.政策解释超出原有政策范围 重大 政策相关科室(单位)
廉政风险 接受利益相关方请托,对政策进行曲解,导致特定的利益相关方不当获益 重大 个人

(二)政策解释风险防控措施:

 

1.政策解释工作由政策文件起草主办科室(单位)承担,以书面形式作出。

2.政策解释情况应定期整理汇总,以便统一执行口径或对政策适时调整。

3.工作人员在收到政策解释申请后,应将收到的申请交局办公室处理。

4.严禁对政策解释工作消极懈怠、推诿应付。违反规定的按局过错责任追究办法处理。

第七章 政策调整和终止的法律风险防控

第十六条 政策调整的法律风险是指政策制定所依据的经济社会形势或上位法等相关前置条件发生重大变化,原有的政策不符合工作实际、丧失了可行性又没有及时进行调整,导致政策不科学、不合法的可能性。

政策终止的法律风险是指原有政策与新颁布的法律法规相冲突、被新的政策代替或已过有效期、调整对象消失,没有及时按权限和程序宣布废止或失效,导致政策执行不合法的可能性。

第十七条 政策调整和终止风险防控措施:

1.建立政策实施定期评估机制,全面、客观评估政策执行效果。政策评估的主要目的是,了解和掌握政策实施取得的成效、存在的矛盾和问题,提出修改、解释、制定配套制度或停止执行的相关建议,并采取相应的措施。

政策实施以后,政策制定科室(单位)要紧密跟踪政策实施过程,充分了解实施过程中利益相关方和社会公众的意见和建议。

重大政策评估可按照《武汉市人民政府重大行政决策程序规定》的有关规定执行。

局内控办可以对政策执行的有效性进行评估,并提出调整和终止建议。

2.政策实施后发现经济社会形势发生重大变化或上级党委、政府、局党组根据形势变化要求调整或进行政策评估后发现需要调整的,要及时按照政策制定的程序对政策进行调整完善。

3.建立健全政策终止机制。对已经失去存在必要性、合理性、合法性的政策,要及时清理终止并向社会公布。与新颁布的法律法规规定相冲突或已被新的政策代替的,要及时宣布废止;已过有效期或调整对象已经消失的,要及时宣布失效。

办公室负责每5年开展一次规范性文件的清理,清理结果由办公室负责公布。

政策制定科室(单位)认为有关规范性文件需要调整或终止,要提出调整或终止意见,按规范性文件的制定程序报批。

其他政策清理由制定政策的科室(单位)负责清理,结果在网上公开。

第八章 附则

第十八条 本办法由内控委负责修订,由内控办会同法规税政科负责解释。

第十九条 本办法自发布之日起实施。