东西湖四肖三码必中免费资料内部控制基本制度(试行)

东教〔2018〕22号

发布时间:2018-12-05 15:51:58 来源:本站原创 发布人:办公室管理员 浏览次数:

第一章 总则

第一条 为进一步提升四肖三码必中免费资料(以下简称“教育局”或“本局”)风险防范能力,提高本局的运行效率和管理水平,根据有关法律法规和《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《财政部内部控制基本制度(试行)》,结合本局工作实际,制定本制度。

第二条 本制度所称内部控制是指通过查找、梳理、评估教育系统内各项业务及管理中的各类风险,制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

第三条 本制度适用于局机关各科室、局属各单位。

第四条 内部控制目标:

(一)严肃行政纪律,提高工作质量和效率,有效履行财政职能,贯彻落实中央、省、市及上级教育部门的决策部署。

(二)各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行,各项相关业务活动合法合规。

(三)严格遵守廉洁从政规定,防范舞弊和预防腐败,提高财政资金的安全性、规范性、有效性。

(四)工作记录和其他管理信息、预决算报告和相关报告真实完整。

第五条 建立和实施内部控制,应遵循以下原则:

(一)合法性原则。坚持依法行政,严格按照国家法律法规规定行使教育工作职能,做到“法定职责必须为,法无授权不可为”。

(二)全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程,贯穿局内各项业务流程和各个环节,覆盖所有科室(单位)和岗位,并由全体干部职工参与。

(三)导向性原则。内部控制应在全面控制的基础上,坚持问题导向,重点关注关键业务、环节、岗位可能存在的风险。

(四)制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权,在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

第六条 局内部控制制度体系包括:

(一)基本制度(即本制度)。用于指导局各科室(单位)建立和实施内部控制,旨在明确内部控制目标、方法、内容、职责分工、监督检查等要求。

(二)专项风险管理办法。根据本制度以及局各科室(单位)职责范围规定,制定对政策法律风险、机关运转风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险、预算编制风险、预算执行风险、收支管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险、政府采购管理风险等分别进行识别、评估、分级(分重大风险和一般风险两级)、应对、监测和报告全过程管理的办法。

(三)内部控制操作规程。由局各科室(单位)根据有关规章制度、本制度和专项风险管理办法,在查找本科室(单位)风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上所制定的具体规程。

第七条 内部控制组织管理架构:

(一)局内部控制委员会(以下简称内控委)。局主要负责人任内控委主任,相关局领导任内控委副主任,局机关各科室(单位)及二级单位主要负责人任内控委委员。内控委下设办公室(以下简称内控办),全面负责内控建设日常具体工作。内控办设在办公室,成员单位由计财科、监审科、基教科、教工科、学前科、职成科、督导室、安信办、工会团委、教研室、教条办、招办、资助核算中心等。办公室主任任内控办主任,内控办成员单位各派一名科级干部任副主任。

(二)各科室(单位)设置内控管理岗和内控管理联络员。内控管理岗由一位科级领导干部担任,内控管理联络员由综合人员担任。

第二章 内部控制方法

第八条 不相容岗位(职责)分离控制。不相容岗位(职责),是指如果由一个人担任,可能发生错误和舞弊行为,或可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。

各科室(单位)应全面系统梳理业务流程中的不相容岗位(职责),通过实施分离措施,明确责任,划分权限,形成相互制约、相互监督的工作机制。关键岗位应具备双保险机制和实行定期轮换制度,并完善人员A/B角制度。

第九条 授权控制。根据业务性质与特点、管理层级、职责分工等事项,明确各岗位办理业务和事项的授权范围、审批程序和相应责任,确保各科室(单位)及关键岗位人员在授权范围内开展工作。

第十条 归口管理。根据权责对等原则,合理划分、科学配置各科室(单位)职能,对有关业务实行归口管理,强化责任落实。

第十一条 流程控制。

(一)通过流程再造使所有控制在流程中解决,实现指标流、资金流、业务流的流程统一,形成顺向相互支撑、有效制衡,逆向真实反馈、有效监督的完整体系。

(二)将内控管理嵌入业务流程,对流程执行进行持续的监督、评价和优化,构建业务过程控制的自我完善机制。重点对预算编制、执行、监督流程进行规范管理。

第十二条 信息系统管理控制。加强内部控制的信息化,将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统,最大限度减少人为操纵因素。

第三章 单位层面内部控制

第十三条 单位决策权、执行权和监督权实行“三权分离”,决策机构客观评估经济和业务活动的风险,根据资源配置最优化要求做出科学决策,从起点上控制和约束执行机构;执行机构根据已有的决策,细化执行过程中的职责和权限,协调有序地执行决策,通过反馈以便决策机构实现决策的优化调整;监督机构对决策机构是否做出科学合理的资源配置决策、决策执行机构是否严格执行已有决策进行监督,及时发现单位内部控制中存在的问题,促进单位完善内部控制体系。

第十四条 单位严格执行“三重一大”集体决策制度,针对本局的重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排以及大额资金运作事项须由局领导班子集体研究决定,并根据需要引入专家论证和技术咨询的议事决策机制。单位办理经济和业务活动前,必须经过适当的授权审批,特别是重大事项如大型采购、基本建设以及与之相关的大额资金支付业务等,还必须经过计提决策和会签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策的意见。

第十五条 单位建立内部控制关键岗位责任制,对预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等关键岗位实行不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督,并实行轮岗制度。根据实际情况进行集体研究,设置专职报账员、专职票据管理员、预算及决算专职人员、固定资产专职管理人员、政府采购专职人员、基建建设专职人员、合同管理专职人员等关键岗位,不可随意改变。关键岗位财务人员应当具备必要的财务专业知识和技能,熟悉国家的有关财经法律法规和各级会计制度、熟练掌握财政预算、国库管理等有关知识以及部门财务规定。

第十六条 加强内部控制信息系统建设。完善预算、收支、政府采购资产、建设项目及合同管理的业务控制和流程,进行自动记录和跟踪,并将不相容岗位相互分离和内部授权审批控制嵌入到信息系统中,使业务流程和管理制度实现内部控制和业务约束,制止违背内部控制管理规定的行为。完善系统的风险分析和预警功能,在风险出现前提供预警并定期提供风险分析报告。

第四章 业务层面内部控制

第一节 政策法律风险控制

第十七条 政策法律风险是指因调查研究不实、统筹考虑不够,致使所制定的政策不符合实际、不可持续等的可能性以及科室(单位)及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中,未遵循有关法律法规等规定,引发法律不利后果的可能性。

第十八条 全面领会和准确把握中央、省、市方针政策,明确制定政策的目标。坚持顶层设计和问题导向相结合,增强政策的前瞻性、科学性。注重调查研究,加强信息沟通和统筹协调,提高政策的指导性和可操作性。

第十九条 按照法律法规和中央、省、市有关要求,严格遵守法定权限和程序,将依法行政理念内化为日常工作制度和流程。

第二十条 建立健全科学民主决策机制,重大政策制定与调整实行集体决策,需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见。

第二十一条 全面落实教育行政责任制,进一步规范优化部门权力清单、责任清单、程序清单制度,实行行政权力清单式管理,建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的教育行政机制。

第二十二条 建立法律顾问制度,可以聘请法律专家、律师,提供法律咨询和法律意见,处理法律事务。完善财政行政复议和应诉工作的工作机制,依法按时履行法定义务、化解行政争议。

第二节 预算编制风险控制

第二十三条 预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等,导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。

第二十四条 推进中期财政规划管理,建立跨年度预算平衡机制,强化规划对年度预算的约束。健全项目支出预算管理制度,改进项目库管理,规范预算项目设置,完善重大项目事前评审机制和绩效评估机制。

第二十五条 预算编制应根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求、区委区政府决策部署和跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,并按照规定程序征求有关方面意见。

第二十六条 健全支出定额标准体系。加强预算编制审核,完善预算编制规程,推进预算编制与预算执行、结转结余资金管理和部门决算的有机结合,提高年初预算到位率。

第二十七条 强化全口径预算管理,将各项政府性收入和支出全部纳入预算。厘清一般公共预算、政府性基金预算的功能定位,明确收支范围,加强统筹协调,避免资金安排交叉重复。

第二十八条 构建和完善资产管理与预算管理、政府采购管理之间有机衔接、有效制衡的工作机制和业务流程。加强各单位资产配置预算管理,规范资产有偿使用及处置行为。

第二十九条 结合事权和支出责任划分,优化转移支付结构,清理、整合、规范专项转移支付,严格控制新设专项,健全专项转移支付定期评估和退出机制。改进和完善专项资金分配办法,加快推进基金化改革。

第三十条 规范地方政府债务管理,建立地方政府债务风险评估和预警机制、应急科置机制以及责任追究制度,推行权责发生制的政府综合财务报告制度。

第三节 预算执行风险控制

第三十一条 预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等,导致预算约束刚性不足、资金安全责任落实不到位、资金使用效益不高、支出进度不均衡等的可能性。

第三十二条 落实预算执行主体责任,加强支出预算的监管,硬化预算约束,减少和规范预算调整事项,不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的,按照有关程序和规定办理。

第三十三条 严格按照财政预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金支付。加大结转结余资金统筹使用力度,提高预算执行的及时性和均衡性。

第三十四条 健全资金支付规章制度,完善内部岗位职责,建立各岗位间协调制约机制。健全预算支出责任制度和执行通报制度,加强预算执行动态监控,及时发现并解决资金支付中的疑点问题。

第三十五条 建立完善全过程预算绩效管理机制,将绩效评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。

第四节 机关运转风险控制

第三十六条 机关运转风险是指日常工作中,在公文处理、保密、安全保卫、新闻宣传等方面存在隐患,导致影响机关正常运转和损害部门声誉、形象的可能性。

第三十七条 完善收文批分制度,提高收文批分的准确性和时效性。公文起草应符合国家法律法规和党的路线方针政策,所提政策措施和意见建议切实可行。对会签、征求意见公文回复意见要统筹考虑,充分说明理由。公文审核、签发、印制、分发、存档要严格执行现行的相关规定。

第三十八条 参加区委、区政府研究重大问题的会议及其他重要会议前,认真、全面准备意见材料。参加会议后,及时报告会议情况,涉及其他科室(单位)的事项向相关科室(单位)书面通报,重大事项向分管局领导或主要局领导书面报告。

第三十九条 完善保密规章制度,构建单位主要负责人、科室(单位)负责人和直接责任人“三位一体”的保密责任制和责任追究机制。加强涉密设备的管理,开展保密检查,及时通报发现的问题,督促被检查科室(单位)整改。

第四十条 严肃新闻宣传纪律。未经授权不得参加各种研讨会和接受记者采访,不得发表与上级政府部门方针政策、决定相违背的言论。严格遵守新闻稿件报批制度。

第四十一条 按照“以公开为原则,不公开为例外”的要求,依法、及时、全面、准确公开财政信息。健全政府信息公开申请办理的协调制度,对没有明确规定的复杂、敏感、疑难申请,及时提出处理意见。

第四十二条 加强内部资产管理,明确资产购入、调剂、处置等事项的办理程序、审批权限和责任。建立财务授权审批制度和重大财务事项报告制度。

第五节 信息系统管理风险控制

第四十三条 信息系统管理风险是指在信息系统建设和运行维护过程中,未完全遵循信息化建设制度、规划和标准或安全措施不到位、运行维护不规范,导致系统故障、数据丢失、信息泄露的可能性。

第四十四条 信息系统建设坚持归口管理,实行统筹规划、统一建设,发挥信息化建设对业务管理和辅助决策的支撑与促进作用。

第四十五条 强化流程控制,将关键业务流程固化在业务生产系统和办公自动化系统中,关键业务信息系统必须建立预警机制,加强风险提示和自动预警。

第四十六条 加强信息安全管理,做好信息安全分级和等级保护工作,强化信息系统运行维护安全和备份管理。加强信息系统权限管理,实现操作留痕、存取可控、存储有效和数据完整。

第六节 岗位利益冲突风险控制

第四十七条 岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中,因私人利益与公共利益发生抵触或矛盾,导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为从而影响公共利益的可能性。

第四十八条 根据国家法律法规和有关制度规定,规范人员招录、培养、选拔任用等人事管理工作。完善岗位设置,健全干部轮岗交流、回避等制度,建立防止岗位利益冲突的制度体系。

第四十九条 明确局各科室(单位)主要职责,按照职责分工确定岗位,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,确保不相容岗位(职责)相互分离,对资金分配和政策制定等高风险岗位的权力进行规范、限制,形成相互制约、相互监督的工作机制。

第五十条 按照干部管理权限确定不同职务层级的交流对象,采取平职交流与提拔交流相结合、集中交流与个别交流相结合的方式,优化单位干部结构,提高干部的素质和能力。

第七节 收支管理风险控制

第五十一条 收支管理风险是指因岗位设置不合理、制度执行不严、管理松散等,导致出现收入金额不实、应收未收、资金流失、支出违规等的可能性。

第五十二条 单位应当建立收入内部管理制度,合理设置岗位,确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。

第五十三条 单位应当建立健全票据管理制度,财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员,建立票据台帐,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

第五十四条 单位应当建立支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。单位应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限,确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第八节 政府采购管理风险控制

第五十五条 政府采购管理风险是指因相关制度和工作机制不完善、需求审核不严格、采购活动不规范、档案管理不善等,导致出现资金浪费、所采的货物、服务和工程质次价高、规避公开招标、采购信息不真实不完整等的可能性。

第五十五条 建立预算编制、政府采购和资产管理等部门之间的沟通协调机制,根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划。

第五十五条 对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门相互协调、相互制约的机制。加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核,严格履行审批手续。

第五十五条 加强对政府采购项目验收的管理,根据规定的验收制度和政府采购文件,由制定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。

第五十五条 加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理,制定牵头部门负责、相关部门参加,按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

第五十五条 加强对政府采购业务的记录控制,妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报。

第五十五条 加强对涉密政府采购项目安全保密的管理,对于涉密政府采购项目,单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

第九节 资产管理风险控制

第五十五条 资产管理风险是指因岗位职责不清、资产管理不善等,导致资金短缺、资产流失、账实不符等的可能性。

第五十六条 单位应当建立货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,不得由一人办理货币资金业务的全过程,确保不相容岗位相互分离,出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债务账目的登记工作,严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

第五十七条 加强对银行账户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第五十八条 加强货币资金的核查控制,指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。对调节不符,可能存在重大问题的未达款项应当及时查明原因,并按照相关规定处理。

第五十九条 对资产实施归口管理,明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,应当制定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序。

第六十条 强化对资产配置、使用和处置等关键环节的管控,按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

第六十一条 建立资产台帐,加强资产的实物管理,定期清查盘点资产,确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。

第六十二条 建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理。

第十节 建设项目管理风险控制

第六十二条 建设项目管理风险是指因相关制度和工作机制不完善、需求审核不严格、招标采购活动不规范、档案管理不善等,导致出现资金浪费、工程质次价高、规避公开招标、招标采购信息不真实不完整等的可能性。

第六十三条 建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件,与相关资料一同妥善归档保管。

第六十四条 建立项目审核机制,项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核,出具评审意见。

第六十五条 加强对建设项目招标的控制,单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作,并接受有关部门的监督。单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施,确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第六十六条 加强对建设项目资金的控制,按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金试行专款专用,严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务部门应当加强与建设项目承建单位的沟通,准确掌握建设进度,加强价款支付审核,按照规定办理价款结算。

第六十七条 加强对建设项目档案的管理,做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第六十八条 加强对建设项目投资概算和工程变更的控制,经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和涉及变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第七十条 加强对建设项目竣工决算的控制,建设项目竣工后,应当按照规定的时限及时办理竣工决算,组织竣工决算审计,并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关资产管理。

第十一节 合同管理风险控制

第七十一条 合同管理风险是指因合同内容、合同管理、合同执行不规范等,导致合同管理职责过于分散、合同签订与预算指标不匹配,影响资金使用效果,影响公共服务质量等的可能性。

第七十二条 加强对合同订立的管理,明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作。合同订立前要对其进行合法性审查工作。

第七十三条 对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中,因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的,应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度,对合同履行中签订补充合同,或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第七十四条 合同管理部门应当加强对合同登记的管理,定期对合同进行统计、分类和归档,详细登记合同的订立、履行和变更情况,试行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。

第七十五条 加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密和商业秘密。

第七十六条 合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的,双方应当签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的,经办人员应向单位有关负责人报告,并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第五章 内部控制职责分工

第七十六条 内控委负责确立局内部控制政策,审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制,部署内部控制的重大事项和管理措施,指导和督促各科室(单位)建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。

第七十七条 内控办承担内控委日常工作。负责牵头拟订内部控制制度,审核专项风险管理办法与工作流程,审核各科室(单位)内部控制操作规程与工作流程,组织对专项风险管理办法和内部控制制度有效性检查、考核和评价,对各科室(单位)内部控制存在的问题研究提出处理意见并向内控委报告。

第七十八条 专项风险管理办法的拟订和组织实施,由牵头科室(单位)分别负责。办公室牵头负责政策法律风险防控;计财科牵头负责预算编制风险防控;计财科牵头负责预算执行风险防控;办公室牵头负责机关运转风险防控;计财科牵头负责信息系统管理风险防控;监察与审计科牵头负责岗位利益冲突风险防控。在拟订和组织实施专项风险管理办法中,各科室(单位)之间应建立有效的沟通协调机制。

第七十九条 监察与审计科要将各科室(单位)内部控制制度执行情况作为内审的重点,结合日常监督与重点检查发现的问题,及时向局内控办反馈,并对各科室(单位)内部控制有效性提出整改建议。

第八十条 各科室(单位)根据本制度和专项风险管理办法,制订本科室(单位)内部控制操作规程。主要负责人对本科室(单位)职责范围内的内控管理负总责,内控管理岗负责本科室(单位)的具体内控管理工作,内控管理联络员负责与局内控办的工作联络,配合局内控办的有关工作安排。

第八十一条 办公室按照内控委要求,负责对局内部控制失职失察科室(单位)和个人违规行为进行责任调查,并依照相关法律法规予以责任追究。

第五章 附则

第八十二条 各科室(单位)应对内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况进行日常检查,及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。内控办组织开展定期和不定期的专项检查,并将检查情况,向内控委报告。

第八十三条 本制度由内控委负责解释和修订。

第八十四条 本制度自发布之日起施行。